Возврат товара поставщику
Добрый день,
в 1 кв. 2014 г организация ООО перешла с УСН на ОСНО, вмомент перехода на остатках числился товар, который собирались возвращать
поставщику (ОСНО), НДС по этому товару, в переходный период на ОСНО к вычетуне брали. В июне возвращаем товар фактически, документы оформляю с НДС и проводки соответствующие, но т.к. квычету его не брали не берем и к начислению? Или это не верно? Подскажите какправильно отразить в б/у данную операцию?
Спасибо
в 1 кв. 2014 г организация ООО перешла с УСН на ОСНО, вмомент перехода на остатках числился товар, который собирались возвращать
поставщику (ОСНО), НДС по этому товару, в переходный период на ОСНО к вычетуне брали. В июне возвращаем товар фактически, документы оформляю с НДС и проводки соответствующие, но т.к. квычету его не брали не берем и к начислению? Или это не верно? Подскажите какправильно отразить в б/у данную операцию?
Спасибо
Comments
-
Добрый день.
Нет, Вы не правы.
По мнению налоговиков, переход (обратный) права собственности на возвращаемый товар - это его реализация в целях НДС. Поэтому НДС при возврате нужно начислить. Но при этом вполне можно принять к вычету "входной" НДС по этому товару, так как все условия для вычета, установленные ст. 171-172 НК РФ, соблюдены. То есть товар ведь использован в операциях, облагаемых НДС! Значит, запрета на вычет нет. -
Здравствуйте!
Уточню, что-то у меня не складывается 😓 Товар был принят к учету в момент применения УСН (без НДС). В период перехода на ОСНО, НДС по этому товару не был принят к вычету в первом налоговом периоде по ОСНО (1 кв.2014). Получается, чтобы взять этот НДС к вычету, нужно сдать корректировку по НДС за 1 кв. 2014г.? -
Добрый день.
В принципе - можете и сейчас принять к вычету.
Основание следующее: до текущего момента у Вас не было уверенности в том, что товары будут использованы в операциях, подлежащих налогообложению НДС. А значит - и права на вычет не было (т.к. не выполнялось условие из п. 2 ст. 171 НК РФ). -
Александр, спасибо за ответы.
