С зарплаты работника излишне удержали НДФЛ: как исправить ошибку?
Добрый день! ООО на ОСНО.
ЗП выплачивается 12 и 27 числа.
От работника организации 07.12.2020г поступило заявление на возврат излишне удержанной суммы НДФЛ в размере 100р.
11.12.2020 года была возвращена работнику излишне удержанная сумма на реквизиты в его Заявлении в размере 100р.
С ноябрьской уплаты налога НДФЛ в бюджет (11.12.2020 года) не была изъята сумма в размере 100р. для перечисления работнику. Т.е. за ноябрь в бюджет уплатили всю сумму НДФЛ НЕза минусом 100р.
Можно ли при выплате НДФЛ за декабрь 2020 года (12.01.2021года) изъять сумму 100р из платежа? Нет ли здесь нарушения?
ЗП выплачивается 12 и 27 числа.
От работника организации 07.12.2020г поступило заявление на возврат излишне удержанной суммы НДФЛ в размере 100р.
11.12.2020 года была возвращена работнику излишне удержанная сумма на реквизиты в его Заявлении в размере 100р.
С ноябрьской уплаты налога НДФЛ в бюджет (11.12.2020 года) не была изъята сумма в размере 100р. для перечисления работнику. Т.е. за ноябрь в бюджет уплатили всю сумму НДФЛ НЕза минусом 100р.
Можно ли при выплате НДФЛ за декабрь 2020 года (12.01.2021года) изъять сумму 100р из платежа? Нет ли здесь нарушения?
Comments
-
Здравствуйте!
Напишите заявление в ФНС о зачете излишне уплаченного за ноябрь 2020 НДФЛ в сумме 100 руб. в счет будущих платежей по этому налогу.
Налоговики производят зачет в течение 10 дней (п 4 ст 78 НК), поэтому своевременно зачесть в счет уплаты НДФЛ за декабрь может не получиться.
Можете зачесть излишек не только на НДФЛ, но на другой налог, например, НДС или НП, а НДФЛ за декабрь уплатить в полном объеме. Статья 78 НК позволяет это сделать. -
Nataly S, я не хочу зачитать излишек, я хочу не доплатить его в бюджет. Я же имею право возвращать сотрудникам излишне удержанный НДФЛ за счет очередных платежей в бюджет.
Вопрос в том, могу ли я удержать эту сумму из ближайшей выплаты?
Я работнику уже вернула 100р, получается теперь я могу на эти 100р снизить платеж в бюджет.
Смущает лишь то,что возвращали 11.12.2020г и на тот момент не уменьшили сумму НДФЛ к уплате, хотя могли, ведь в этот день платили НДФЛ за ноябрь 2020г. Теперь хотим уменьшить уплату НДФЛ за декабрь на эти 100р
Можем же так поступить? -
Я наверное не совсем правильно поняла вопрос. Почему-то решила, что заявление поступило в ноябре, а не декабре. 🤔
Заявление от работника поступило в декабре, НДФЛ возвращен в декабре, значит в соответствии со статьей 231 НК уменьшаем платеж в бюджет по НДФЛ того месяца, в котором произведен возврат НДФЛ налогоплательщику, то есть за декабрь.
Уменьшать НДФЛ за ноябрь не было оснований. -
Nataly S, супер!
Значит я сделала все верно. Опиралась именно на такую же логику! Спасибо, что развеяли мои сомнения! С праздниками Вас! Счастья и успехов в Новом году!💐
Интересно, просто для саморазвития:
а все же возможно ли так сделать, понятно, что в декабре вернули, ноябрьский НДФЛ уменьшить не могли, а вот если в декабре не уменьшили налог к уплате (например, забыли), то могли бы в январе уменьшить налог к уплате, или в марте..? т.е. в любом последующем месяце? Или только строго в том месяце, когда возвращали работнику НДФЛ? или тут еще важен год?Т.е. в течение года можно, а в следующем нельзя. Если будет желание, ответьте, пожалуйста💐 -
Цитата: а все же возможно ли так сделать, понятно, что в декабре вернули, ноябрьский НДФЛ уменьшить не могли, а вот если в декабре не уменьшили налог к уплате (например, забыли), то могли бы в январе уменьшить налог к уплате, или в марте..? т.е. в любом последующем месяце?Не то чтобы совсем в любом... 🤔 Налог можно зачесть только в течение трех лет с момента излишней уплаты налога (статья 78 НК).Цитата: С праздниками Вас! Счастья и успехов в Новом году!Взаимно! 😇
-
Nataly S, спасибо большое!💐
-
Всегда рада помочь. 😀
